稅務會計實務應用班

為因應每年五月份企業之營利事業所得稅結算申報及個人所得稅申報旺季，有賴於熟悉每年所得稅法修法之法令新知，深切攸關著企業或者個人權益，
因此為使學員在企業營利事業所得稅實務申報時，能有正確的租稅觀念，進而了解所得稅法令新制和實務申報時應注意事項，以健全企業稅務之重要性。
課程特色：
提升學員在企業營業稅及營利事業所得稅申報時可以輕鬆面對。
課程內容以提升中小企業會計人員之專業素養外，亦透過課程之實務解析，介紹營業稅重要規範，及營利事業所得稅中，申報書組成要素之有關營業收入
與營業成本和營業費用法令規定，並說明常見不可認列費用或損失情形等，循序漸進教導學員建立正確的租稅觀念及企業稅賦應取得的合法憑證種類，這
之於企業營運、稅務及風險管理尤其甚為重要。
有志增加稅務申報實務之能力者，可參加稅務會計實務應用課程如下： (1)稅務會計實務應用班 (2)稅務會計實務主題班

一、稅務會計程度了解及觀念架構建立 稅務會計程度了解及觀念架構建立
      1.企業稅與個人稅之關連性與差異性
      2.稅務會計之內容/學習要領
      3.稅務會計之適用對象
      4.會計基礎與會計年度
      5.財稅所得與課稅所得
      6.企業稅務會計循環
      7.營業稅簡介/營利事業所得稅簡介
      8.會計憑證帳簿之設置與保管規定

二、營業稅申報實務及收入調節表之實務演練
      1.加值營業稅之概念/納稅義務人與課稅範圍
      2.加值營業稅之課稅基礎與稅率
      3.稅額計算方式及使用憑證種類
      4.減免範圍/零稅率與免稅之區別
      5.營業稅申報期間規定
      6. 401 專營應稅營業人進銷項稅申報注意要點
      7. 403/404 兼營營業人進銷項稅申報注意要點
      8.營業收入與營業稅申報銷售額之調節/實務演練

三、營利事業所得稅/組成要素說明 (收入及成本)
     1.營業收入之認列基本原則
     2.外銷貨物或勞務認列時間點
     3.內銷/外銷銷貨退回與折讓
     4.營業成本之認列基本原則
     5.營業成本之認列實務
     6.核實認列之要件說明
     7.服務業之因應對策
     8.買賣業之因應對策

四、營利事業所得稅/組成要素說明 (收入及成本)
     1.製造業營業成本之計算
     2.製造業期末會計處理
     3.製造業營業成本之稅法規定
     4.營建業營業成本之計算
     5.營建業營業成本之稅法規定
     6.建設業營業成本之計算
     7.建設業營業成本之稅法規定
     8.服務業/買賣業/製造業/營建業 應注意要點

五、營利事業所得稅/組成要素說明(營業費用一)
     1.財會會計營業費用認列之基本原則
     2.稅法規定營業費用認列之基本原則
     3.薪資支出-原始憑證及限額規定
     4.租金支出-原始憑證及稅法規定
     5.文具用品-原始憑證及稅法規定
     6.國內 /國外出差旅費-原始憑證及限額規定
     7.運費-交易條件及合於稅法之原始憑證
     8.郵電費-範疇區分及合於稅法之原始憑證
     9.修繕費-應資本化及應費用化區分和原始憑證
   10.廣告費-常見廣告形式及檢附之原始憑證
   11.水電瓦斯費-區分說明及原始憑證
   12.保險費-財產保險與人身保險原始憑證及限額規定
   13.交際費-認列標準與原始憑證及限額規定
   14.捐贈-認列標準與原始憑證及限額規定

六、事業所得稅/組成要素說明(營業費用(二)
    1.稅捐之種類與不得列支之稅捐費用及原始憑證
    2.呆帳損失認列標準與原始憑證及限額規定
    3.折舊/各項耗竭及攤提認列標準與原始憑證及限額規定
    4.外銷損失認列標準與原始憑證及稅法規定
    5.伙食費之定義與原始憑證及限額規定
    6.職工福利之認列方式與原始憑證及限額規定
    7.研究發展認列標準與原始憑證及稅法規定
    8.佣金支出認列標準與原始憑證及稅法規定
    9.訓練費認列標準與原始憑證及稅法規定
 10.退休金之定義與原始憑證及限額規定
 11.勞務費認列標準與原始憑證及稅法規定
 12.加班費認列標準與原始憑證及限額規定
 13.雜項購置認列標準與原始憑證及稅法規定
 14.其他費用認列標準與原始憑證及稅法規定
 
七、營業外收益/費損/所得稅扣繳/暫繳申報實務規定
    1.非營業收益項目內容說明及稅法規定
    2.非營業費損項目內容說明及稅法規定
    3.營利事業不可認列費用或損失之項目
    4.營利事業取得小規模事業普通收據之限額規定
    5.課稅所得額之一般計算方式
    6.減免範圍 / 應帳外調整之事項
    7.應納稅額之計算方式
    8.扣繳所得之範圍及目的
    9.扣繳義務人與納稅義務人 
  10.扣繳稅款繳納與申報期限 (扣繳填報送)
  11.暫繳之範圍及目的
  12.暫繳申報對象/申報期間

 八、營利事業所得稅申報實務
     1.所得稅基本稅額
     2.未分配盈餘申報
     3.前十年虧損扣除額
     4.營利事業所得稅申報方式的選擇
     5.書審/查帳/查帳+會計師簽證的差異
     6.營利事業所得稅申報-綜合實例
     7.營所稅申報常見八大錯誤態樣
     8.財務會計與稅務會計應注意事項
     9.如何選擇適合企業的稅務代理人
   10.稅局查調及稅務溝通應對方式

教材：稅務會計理論與應用/補充教材
＜本部保留因實際需要調整教席或上課日期、時段之權利＞

備註：9/28教師節放假不排課。